Ведение ФЛП в 2025 году.

Несмотря на рекордные закрытия ФЛПов в 2024 году, количество открытий по-прежнему преобладает. За 12 месяцев прошлого года 284878 предпринимателей зарегистрировали свою деятельность.

В материале рассказываем все, что нужно знать о ведении ФЛП в 2025 году: от его открытия и представления отчетностей и до закрытия.

Как открыть ФЛП

Открыть ФЛП могут все граждане Украины от 16 лет.

Переселенцы с временно оккупированных территорий могут зарегистрировать ФЛП не по месту регистрации. Для этого необходимо получить документ о временной регистрации в Государственной миграционной службе Украины.

Предприниматели могут зарегистрировать ФЛП самостоятельно на сайте «Действие», обратиться в ЦНАП или государственный регистратор или воспользоваться услугами юристов.

Как зарегистрировать ФЛП в «Действии»

Чтобы зарегистрировать ФЛП самостоятельно через сервис «Действие», нужно:

войти в кабинет;

перейти в меню «Услуги» – «Создание бизнеса»;

нажать кнопку «Открыть за 10 минут»;

указать гражданство и адрес регистрации ФЛП;

выбрать из списка КВЭД;

выбрать систему налогообложения (общую или упрощенную);

внести контактные данные;

подтвердить заполненное заявление квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Заполнение заявления займет до 10 минут, регистрация – до 1 мин.

Как зарегистрировать ФЛП через ЦНАП или государственный регистратор

Чтобы зарегистрировать ФЛП, нужно записаться на прием в ЦНАП или, если в населенном пункте нет ЦНАП, в государственный регистратор по месту регистрации.

Для этого нужно подготовить следующие документы:

паспорт;

оригинал индивидуального налогового номера;

заявление на регистрацию ФЛП (ее можно заполнить на месте или загрузить по ссылке и заполнить заранее);

при необходимости – заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

В течение суток после регистрации предпринимателям станет доступна выписка из Единого государственного реестра, который можно увидеть в электронном кабинете «Действия».

Также можно воспользоваться услугами юридической компании, которая примет подготовку всех необходимых документов. Стоимость будет зависеть от срока регистрации.

Что такое КВЕДы

КВЭД – классификатор видов экономической деятельности. Полный список можно найти на сайте Госкомстата. ФЛП имеет право заниматься предпринимательской деятельностью только по тем КВЭДам, которые указаны в его регистрационных документах.

Сам классификатор влияет на ставку единого налога в I и II группах. Ставку определяет местный совет в зависимости от вида деятельности, которым занимается ФЛП.

Если ФЛП ведет деятельность по нескольким КВЭДам, используется максимальная для его группы ставка единого налога. В то же время, только один КВЭД может быть основным. Выбирают тот КВЭД, по которому ФЛП будет получать наибольший доход.

Добавлять или изменять все КВЭДы можно в любое время. В то же время следует учесть, что большое количество не связанных между собой КВЭДов может вызвать подозрение у банков, открывающих счет для вашего ФЛП, а также у налоговой.

Если вашей деятельности нет в перечне Госкомстата, следует выбирать тот КВЭД, который наиболее смежен к вашей деятельности.

Система налогообложения и группы ФЛП

После того, как вы выбрали КВЭД, необходимо выбрать общую или упрощенную систему налогообложения.

Общую систему налогообложения используют крупные предприятия с большим количеством наемных работников. Налог начисляется в зависимости от суммы незапятанной прибыли за месяц.

Если у вас общая система налогообложения, после регистрации ФЛП вам нужно зарегистрировать Книгу учета доходов и расходов в сервисе «Электронный кабинет плательщика».

Электронный кабинет налогоплательщика

Единый налог или упрощенная система – платится фиксированная сумма или процент от объема дохода. Всего существует четыре группы плательщиков единого налога.

1 группа — предприниматели без наемных работников (розничная торговля на рынках, предоставление бытовых услуг и т.п.). Максимальные объемы годового дохода — 1,11 млн грн.

2 группа — предприниматели могут заниматься производством пищевых и непищевых продуктов, ресторанным бизнесом, торговлей, производством товаров. Максимальное количество работников – 10 человек. Объемы годового дохода не должны превышать 5,9 млн. грн. Разрешено сотрудничать и заключать договоры с юридическими лицами.

3 группа — предприниматели могут работать самостоятельно или нанимать неограниченное количество рабочих.

4 группа — предприниматели, ведущие сельскохозяйственную деятельность. Максимальный годовой предел дохода отсутствует. Разрешено сотрудничать с юридическими лицами. Предусмотрены специальные системы налогообложения.

Какие налоги начисляются на ФЛП и как их уплатить? (по состоянию на 10.01.2025)

Налоги для ФЛП 1 группы

Единый налог: 302,80 грн (10% от прожиточного минимума – 3 028 грн);

Военный сбор: 800 грн (10% от минимальной заработной платы — 8 000 грн);

Минимальный ЕСВ: 1760 грн (22% от минимальной заработной платы).

Налоги для ФЛП 2 группы

Единый налог: 1 600 грн;

Военный сбор: 800 грн (10% от минимальной заработной платы — 8 000 грн);

Минимальный ЕСВ: 1760 грн (22% от минимальной заработной платы).

Налоги для ФЛП 3 группы

Единый налог: 3% с НДС, 5% без НДС;

Военный сбор: 1% от дохода;

Минимальный ЕСВ: 1760 грн (22% от минимальной заработной платы).

Налоги для ФЛП 4 группы

Единый налог: ставка зависит от категории земель и их размещения.

Военный сбор: 800 грн (10% от минимальной заработной платы — 8 000 грн).

Минимальный ЕСВ: 1760 грн (22% от минимальной заработной платы).

Налоги для ФЛП на общей системе налогообложения

ЕСВ: не меньше минимального размера — 1 760 грн;

Максимальная база для ЕСВ: 160 000 грн (20 минимальных заработных плат);

Военный сбор: 5%;

НДФЛ: 18%.

Читайте также: На какие счета ФЛП платить военный сбор с 1 января 2025 года?

Платеж можно осуществить через кассу налоговой службы, в отделении банка или через терминал самообслуживания, а также онлайн.

Найти реквизиты для уплаты можно найти на сайте Государственной налоговой службы.

Оплатить онлайн можно через электронный кабинет налогоплательщика. В разделе «Расчеты с бюджетом» вы найдете все реквизиты по уплате единого налога и ЕСВ.

С помощью QR-кода можно совершить платеж через мобильное приложение или интернет-банкинг. Также доступны услуги оплаты как LiqPay и другие.

Когда и какие отчеты нужно подавать

Отчетность в ФЛП на едином налоге (без наемных работников) предусматривает представление Налоговой декларации плательщика единого налога физического лица-предпринимателя.

1 и 2 группы подают ее ежегодно, но не позднее 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года.

3 группа отчитывается по другой форме раз в квартал, но не позднее 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. С годовой декларацией также следует представить Приложение 1 к ней. Настоящее Приложение заменило собой отчет ЕСВ, который теперь отдельно не представляется.

ФЛП общей системе налогообложения обязан подавать Налоговую декларацию об имущественном положении и доходах. Срок представления — до 1 мая года, следующего за отчетным. Приложение 1 (ЕСВ) представляется один раз в год в составе годовой декларации.

Если у ФЛП были наемные работники, добавляется еще Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц и сумм удержанного налога, а также сумм начисленного единого взноса. Подается раз в квартал.

Кроме того, ФЛП, имеющие в своем штате наемных работников, с 1 января 2025 года должны подавать объединенную отчетность по ЕСВ, НДФЛ и ВЗ ежемесячно. Сроки — до 20 числа месяца, следующего за отчетным. За январь – до 20 февраля, за февраль – до 20 марта и так далее.

Налоговый расчет за IV квартал 2024 года будет подаваться по квартальной форме до 10.02.2025 года.

Отчетность можно подавать:

Как изменить КВЭД через «Действие»

Чтобы внести изменения в информацию о вашем ФЛП через электронный кабинет в «Действии»:

выбираете услугу «Внесение изменений о ФЛП»;

нажимаете «Подать заявление»;

авторизуетесь через BankID, ДЕЙСТВИЕ. Подпись или электронная подпись;

в категории «Виды экономической деятельности» нажмите «Редактировать».

Виды экономической деятельности можно удалить. Если вы являетесь плательщиком единого налога, при заполнении заявления вам также нужно указать наименование налоговой, в которой вы состоите на учете и месте регистрации ФЛП.

Внести изменения о ФЛП в Действии

Заявление нужно подписывать файловым или аппаратным ключом. Информация поступит в Единый государственный реестр в течение 24 часов.

Для этого в кабинете налогоплательщика в левом меню можно выбрать категорию «Заявления, запросы для получения информации» и найти там «Извлечение из реестра плательщиков единого налога». Код формы F1302101.

После этого можно сформировать, подписать и скачать справку. Выписка должна поступить на электронную почту в течение дня. Выдержку также можно заказать в «Действии».

Как закрыть ФЛП

ФЛП можно закрыть в любой момент офлайн в ЦНАП (скачать заявление о закрытии можно по ссылке) или онлайн на портале «Действие».

Чтобы закрыть ФЛП через Действие, нужно авторизоваться в личном кабинете, заполнить онлайн-форму о закрытии и подписать ее электронной подписью. Когда ваш ФЛП будет закрыт, вы получите электронное письмо и уведомление в кабинете гражданина в «Действии».

После закрытия ФЛП вы можете повторно его открыть.